Мирзиёев утвердил реформу налогового администрирования в Узбекистане

Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) — Президент Узбекистана Шавкат Мирзиёев подписал 19 мая указ о мерах по институциональному совершенствованию деятельности налоговых органов и внедрению современных подходов в налоговое администрирование.

Документ направлен на выведение налогового администрирования на современный этап, дальнейшее совершенствование налоговой политики, институциональную трансформацию деятельности налоговых органов, повышение собираемости налогов, усиление эффективности налогового контроля и улучшение качества услуг налогоплательщикам.

Указ определяет основными целями принятия документа до 2030 года выход на первый уровень в рейтинге Всемирного банка Business Ready по направлению налогов, доведение доли добровольной уплаты налогов до 98 процентов посредством применения принципа приоритета профилактики правонарушений, предупреждение случаев нарушения налогового законодательства и уменьшение высоких рисков в два раза, а также увеличение общего размера налоговых поступлений в два раза. Документ также предусматривает улучшение качества налоговых услуг и укрепление доверия налогоплательщиков к налоговым органам.

В качестве основных приоритетных направлений развития налогового администрирования и деятельности налоговых органов указ определяет оказание налоговыми органами услуг налогоплательщикам на уровне требований мировых стандартов и создание благоприятных условий для пользования налоговыми услугами. Документ предусматривает дальнейшее совершенствование системы управления налоговыми рисками в целях формирования здоровой конкурентной среды среди субъектов предпринимательства.

Указ устанавливает повышение эффективности налогового администрирования и снижение финансовой и административной нагрузки на налогоплательщиков посредством цифровизации и инновационных решений с использованием искусственного интеллекта. Документ также предусматривает разработку и реализацию кадровой политики в налоговых органах на среднесрочный и долгосрочный период.

Президент утвердил дорожную карту по развитию налогового администрирования и деятельности налоговых органов на 2026-2030 годы. Согласно указу, дорожная карта станет одним из ключевых инструментов модернизации налоговой системы республики.

Документ устанавливает, что начиная с 1 июля 2026 года отменяется обязательство представления уточненной налоговой отчетности или обосновывающих документов по расхождениям, выявленным в рамках предпроверочного анализа. Внедряется система направления уведомления о выявленных рисках налогоплательщикам, отнесенным к среднему уровню налогового риска, при этом в случае устранения выявленных недостатков в течение одного месяца налоговая проверка не проводится.

Создаваемым новым субъектам предпринимательства услуги по отправке налоговой и финансовой отчетности в течение первых шести месяцев их деятельности оказываются акционерным обществом Soliq-servis по их выбору на бесплатной основе. Центры по ведению бухгалтерского учета и отчетности в фермерских хозяйствах при районных советах фермеров передаются в распоряжение данного акционерного общества с сохранением действующего порядка финансирования и материально-технической базы.

Начиная с 1 августа 2026 года внедряется индекс клиентоориентированности налоговых органов. При этом создается возможность оценки налогоплательщиками доступности и удобства использования налоговых услуг, а также качества услуг, оказываемых налоговыми органами, времени, затрачиваемого на исполнение налоговых обязательств, и уровня взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками.

Начиная с 1 января 2027 года налоговая отчетность по акцизному налогу по нефтегазовой продукции, реализуемой конечному потребителю, и налогу за пользование недрами по нерудным строительным материалам, налогу за пользование водными ресурсами по землям сельскохозяйственного назначения формируется в проактивном порядке.

Налог по землям сельскохозяйственного назначения исчисляется на основании данных уполномоченных органов, представленных налоговым органам, и обязательство по представлению налогоплательщиком налоговой отчетности отменяется.

Применение налоговых льгот к доходам физических лиц, направленным на покрытие ипотечных кредитов, осуществляется на основании данных межведомственной информационной системы в проактивном порядке. При этом излишняя сумма, образовавшаяся в результате применения льгот, возвращается на основании обращения физических лиц в течение десяти рабочих дней.

Указ определяет, что ведение налогового администрирования, налоговой отчетности и контроль следующих налогоплательщиков осуществляются в налоговых инспекциях соответствующих районов и городов, за исключением крупных налогоплательщиков. Начиная с 1 июля 2026 года это касается рынков и торговых комплексов, предприятий торговли, общественного питания, оказания услуг и сельскохозяйственных предприятий, а также индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц. Начиная с 1 января 2027 года данный порядок распространяется на всех налогоплательщиков.

Документ устанавливает порядок, в соответствии с которым начиная с 1 января 2027 года налогоплательщикам, отнесенным к низкому уровню налогового риска, покрытие отрицательной разницы по налогу на добавленную стоимость, образовавшейся в результате применения нулевой налоговой ставки и за счет приобретения недвижимого имущества, осуществляется в трехдневный срок в автоматизированном порядке. При этом для отдельных категорий налогоплательщиков действующий порядок покрытия суммы налога на добавленную стоимость сохраняется. Договоры займа и складского хранения ставятся на учет в налоговых органах.

Налоговому комитету поручено в срок до 1 сентября 2026 года привести бизнес-процессы налоговых органов в соответствие с международными стандартами управления рисками ISO 22301 и ISO 31000.

В срок до 1 ноября 2026 года на основе рекомендаций Международного валютного фонда, Организации экономического сотрудничества и развития, а также международных стандартов предписано разработать информационные системы дифференциации рисков и обзора рисков, направленные на заблаговременное устранение налоговых рисков налогоплательщиков. При этом внедрить систему начиная с 1 января 2027 года в отношении крупных налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере химической промышленности, и начиная с 1 июля 2027 года в отношении всех крупных налогоплательщиков.

Указ устанавливает порядок, в соответствии с которым начиная с 1 июля 2026 года предоставление в аренду нежилых объектов, состоящих на балансе дехканских рынков и торговых комплексов с государственной долей 50 процентов и более, осуществляется исключительно посредством электронной торговой платформы E-auksion.

Президент утвердил критерии включения налогоплательщиков в категорию крупных налогоплательщиков начиная с 1 июля 2026 года. Документ определяет, что начиная с 1 января 2027 года предприятия и коммерческие банки, которые в период из двенадцати последних следующих подряд месяцев по состоянию на 1 июля прошедшего года оплатили в Государственный бюджет налоги, сборы и государственную пошлину, а также неналоговые платежи в объеме свыше пятисот тысячекратного размера базовой расчетной величины, признаются особо крупными налогоплательщиками, включенными в категорию крупных налогоплательщиков. Перечень утверждается постановлением президента Узбекистана. Налоговое администрирование особо крупных налогоплательщиков ведется в порядке, установленном для крупных налогоплательщиков.

Министерству экономики и финансов в срок до 15 июля 2026 года в связи с изменением перечня предприятий, налоговое администрирование которых ведется межрегиональной налоговой инспекцией по крупным налогоплательщикам и территориальными налоговыми органами, поручено переутвердить прогнозные показатели доходов Государственного бюджета на 2026 год с внесением соответствующих изменений в установленном порядке. При переутверждении прогнозных показателей внесение изменений в квартальные показатели, использованные для разработки плана доходов в разрезе налогоплательщиков, не допускается.

Советам министров Республики Каракалпакстан, хокимиятам областей и города Ташкента исходя из прогнозных показателей, утвержденных в соответствии с пунктом 11 указа, в течение трех рабочих дней поручено переутвердить прогнозные показатели районов и городов.

Указ устанавливает, что начиная с 2026/2027 учебного года в целях подготовки кадров по направлениям образования бакалавриата и специальностям магистратуры, а также их переподготовки и повышения квалификации при Налоговом комитете создаются Высшая налоговая школа, в ее составе Центр повышения квалификации и развития компетенций, а также Исследовательский центр по налогам без статуса юридического лица.

Здания и сооружения, состоящие на балансе Министерства высшего образования, науки и инноваций, расположенные по адресу город Ташкент, улица Кичик халка йули, дома 3 и 3а, передаются Высшей налоговой школе безвозмездно на основе права оперативного управления. При этом за Международным университетом тюркских государств сохраняется право на безвозмездное пользование этими зданиями и сооружениями.

Начиная с 1 июня 2026 года работникам налоговой службы всех уровней, имеющим международные квалификационные классы или сертификаты согласно приложению к указу, дополнительно к ежемесячной заработной плате выплачивается надбавка в размере 100 процентов должностного оклада. При этом выплата данной надбавки осуществляется за счет средств Специального фонда материальной помощи, социальной защиты, развития налоговых органов и непредвиденных расходов Налогового комитета.

Размеры ежемесячной надбавки за выслугу лет, выплачиваемой работникам налоговой службы, повышаются до 150 процентов. Направляемая для формирования Специального фонда часть сумм пеней за нарушение сроков уплаты налогов, включая пени по суммам, взысканным дополнительно в результате проверок, проведенных органами государственной налоговой службы, а также сумм финансовых санкций, примененных за нарушение налогового законодательства, определяется в размере 40 процентов.

Начиная с 1 января 2027 года в целях стимулирования лиц, проявивших особую инициативу в налоговой сфере, внесших вклад в развитие налоговой системы, учреждается нагрудный знак «Солик хизмати фидойиси».

Налоговому комитету поручено в двухмесячный срок совместно с Министерством экономики и финансов, а также Министерством высшего образования, науки и инноваций внести в Кабинет министров проект нормативно-правового акта по организации деятельности Высшей налоговой школы, внедрению системы подготовки кадров на основе взаимной интеграции образования, науки и практики в налоговой сфере.

В срок до 1 января 2027 года совместно с Агентством эффективности управления поручено разработать и утвердить основанную на принципах меритократии в развитии и управлении человеческими ресурсами стратегию повышения потенциала человеческих ресурсов.

Президент утвердил организационную структуру Налогового комитета. При этом организации, включенные в организационную структуру Налогового комитета, размещаются в зданиях и сооружениях, являющихся государственным имуществом, на основе права безвозмездного пользования.

Расходы по разработке программных продуктов и созданию технических возможностей, связанных с внедрением новых инструментов совершенствования налогового администрирования, предусмотренных указом, финансируются за счет средств Специального фонда.

Президент внес изменения и дополнения в некоторые акты главы государства. Налоговому комитету в двухмесячный срок поручено внести в Кабинет министров предложения об изменениях и дополнениях в акты законодательства, вытекающих из настоящего указа.