Налоговая политика Узбекистана на 2026 год: сохранение ставок, стимулирование здоровья и развитие предпринимательства

Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) — Министерство экономики и финансов Узбекистана опубликовало проект Государственного бюджета на 2026 год, в котором представлена среднесрочная налоговая политика страны.

Основные направления предполагают сохранение ключевых ставок, стимулирование здорового образа жизни, поддержку охраны окружающей среды и создание равных условий для предпринимателей.

Среднесрочные приоритеты налоговой политики Узбекистана нацелены на совершенствование налогового администрирования и поддержание конкурентной среды, стимулирование здорового образа жизни населения, охрану окружающей среды и обеспечение устойчивости доходной базы бюджета.

В числе ключевых направлений остается сохранение основных налоговых ставок без изменений с целью создания благоприятного предпринимательского климата.

Так, на 2026 год базовая ставка налога на прибыль составит 15%, налог на добавленную стоимость — 12%, подоходный налог с физических лиц — 12%, социальный налог — 12% (для бюджетных организаций — 25%), базовая ставка налога с оборота — 4%, налог на имущество юридических лиц — 1,5%.

Для земель, предназначенных для сельского хозяйства, сохраняется ставка земельного налога на уровне 0,95% от нормативной стоимости угодий.

Особое внимание уделяется стимулированию здорового образа жизни и рациональному использованию природных ресурсов.

В целях поощрения здорового образа жизни и унификации ставок акцизов в соответствии с требованиями Всемирной таможенной организации с 1 февраля 2026 года акцизы на местное производство алкогольной продукции устанавливаются в размере 48 тысяч сум за литр, на импортируемую — 60 тысяч сум, а с 1 июля 2026 года ставки унифицируются до 48 тысяч сум за литр.

Для местного и импортируемого вина и пива предусмотрены дифференцированные ставки, которые с 1 июля будут унифицированы: натуральное вино — 10 тысяч сум за литр, прочие вина — 12 тысяч сум, пиво — 4 тысячи сум.

Акциз на потребительский и технический этиловый спирт сохранится на уровне 15 тысяч сум за литр с возможным снижением до 5 тысяч сум на отдельные фракции.

Для табачной продукции, включая сигареты, кальян, резаный табак, нагреваемые табачные стержни и вейпы, с 1 февраля 2026 года вводятся новые ставки налога, унифицированные для местных и импортируемых товаров.

Налогообложение напитков с содержанием сахара и подсластителей, а также энергетических напитков будет осуществляться по прогрессивной шкале в зависимости от содержания сахара.

Кроме того, с 1 апреля 2026 года предусмотрено повышение акциза на нефтепродукты на 7% и введение акциза на готовые картофельные чипсы в размере 15 тысяч сум за килограмм.

С 1 января 2026 года также планируется индексировать на 7% ставки земельного налога, налога на имущество, налога за использование водных ресурсов и фиксированные ставки налога за пользование недрами.

Создание равных условий для предпринимателей и формирование благоприятного делового климата предусматривает ряд мер.

С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели и самозанятые лица с годовым оборотом до 1 млрд сум будут облагаться налогом с оборота по ставке 1%, при этом упраздняются нормы о фиксированном подоходном налоге для индивидуальных предпринимателей и освобождение самозанятых с доходом до 100 млн сум от налога с оборота.

Для налогоплательщиков, впервые переходящих с налога с оборота на уплату НДС и налога на прибыль, предоставляется освобождение от налога на прибыль на один год, а расходы на бухгалтерское обслуживание в течение шести месяцев учитываются в пределах 3,5-кратного размера минимальной заработной платы.

Предел дохода субъектов предпринимательства, обязанных ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, увеличивается с 10 млрд до 20 млрд сум. Дополнительно предусматривается ускоренная амортизация основных средств в течение трёх лет, снижение налога на прибыль при выплате дивидендов нерезиденту, а также предоставление льгот по налогу на имущество и земельному налогу юридическим лицам на основе целевых показателей.

Для участников электронной торговли устанавливаются новые ставки налога на прибыль и налога с оборота, вводится нулевая ставка НДС для реализации собственной сельскохозяйственной продукции, а для некоторых отраслей — специальные налоговые режимы, включая тепличные хозяйства и предприятия по переработке гипсового сырья.

В налоговой политике и администрировании с 1 января 2026 года вводятся упрощённая подача налоговой отчётности, единый штраф за непредставленные отчёты, возможность оплаты финансовых санкций равными долями в течение шести месяцев и компенсация НДС по экспортным операциям на маркетплейсах.

Советы народных депутатов получают расширенные полномочия по регулированию местных налогов. С 1 января 2026 года Совет Олий Кенгеса Республики Каракалпакстан, Советы народных депутатов областей и города Ташкента смогут применять коэффициенты уменьшения и увеличения от 0,5 до 1,2 к ставкам налога на сельскохозяйственные земли, а также согласовывать коэффициенты от 0,5 до 3,0 для налога на земли, не предназначенные для сельского хозяйства.

Дополнительно они смогут корректировать ставки налога за использование водных ресурсов от 0,7 до 1,5 и повышать до 1,3 ставки налога за пользование недрами, за исключением известняка, используемого для производства нерудных строительных материалов и цемента.